Учет денежных средств кассовых операции и подотчетных сумм.


Поиск по сайту:



Страница: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Учет денежных средств, расчетов и кредитных операций. Продолжение.

Для учета внутрихозяйственных расчетов с отделом капитального строительства, жилищно - коммунальным хозяйством и другими подразделениями предприятия, которые ведут учет на самостоятельном балансе, применяют журнал - ордер № 9. На первой его странице отражают кредитовые обороты счета «Внутрихозяйственные расчеты» в разрезе корреспондирующих дебетуемых счетов. Вторая страница представляет собой оборотную ведомость расчетов с отдельными хозяйствами на самостоятельном балансе (ОКС, ЖКХ и др.). В этот журнал - ордер кредитовые обороты в корреспонденции с дебетуемыми счетами «Касса» и «Расчетный счет» записывают итогами за месяц по ведомостям № 1 и 2. По остальным кредитовым оборотам счета «Внутрихозяйственные расчеты» записи осуществляют непосредственно по извещениям и другим первичным документам по мере получения их бухгалтерией.
Механизированный учет финансово - расчетных операций ведут с помощью клавишных и перфорационных машин.

В МСБ по счетам денежных средств, расчетов, кредитования и финансирования оборотные ведомости составляют на клавишных машинах; на МСС эту работу выполняют на перфорационных машинах на основе перфокарт, в которые перенесены, данные первичных документов по финансово - расчетным операциям. Финансово - расчетные операции тесно связаны с другими участками учета —заготовлением материальных ценностей, производством и реализацией продукции и другими, поэтому получаемая с помощью вычислительных машин оперативная информация о наличии, поступлении и расходовании средств, платежах в бюджет, расчетах с поставщиками и покупателями, кредитными учреждениями (банками) и т. д. имеет большое значение для оперативного руководства и контроля хозяйственной работы.
При ведении учета с помощью перфорационных машин выписки банка, предварительно проверенные и обработанные, т. е. содержащие по каждой операции указание корреспондирующих счетов, передают с сопроводительным ярлыком МСС, где составляют табуляграммы хронологического и систематического учета, заменяющие журналы - ордера, вспомогательные ведомости и другие аналогичные регистры. В табуляграммах хронологического учета по расчетному счету выписки банка зарегистрированы в последовательности совершения операций по датам с указанием порядковых номеров записи и шифров корреспондирующих синтетических и аналитических счетов. Эти табуляграммы служат для взаимной сверки записей в других регистрах. Табуляграммы систематического учета воспроизводят данные выписок банка в разрезе корреспондирующих счетов, итогами за месяц.

Учет кассовых операции и подотчетных сумм

Порядок учета наличных денег и подотчетных сумм определен Положением о ведении кассовых операций. В положении сказано, что предприятия обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях Государственного банка, а в своей кассе им разрешено иметь и расходовать наличные деньги только для оплаты неотложных нужд. Сверх установленных банком лимитов предприятие имеет право хранить в кассе наличные деньги только для выдачи заработной платы. По истечении трех дней неиспользованные суммы возвращаются на расчетный счет и выдаются банком по первому требованию предприятия для выплаты заработной платы.
Предприятие может расходовать наличные деньги только на те цели, на которые они выданы банком. Поступление денег в кассу оформляется приходным ордером, в котором указывают, от кого и за что получены деньги, и перечисляют прилагаемые к нему первичные документы, послужившие основанием для кассовой операции.

В приеме денег плательщику выдается квитанция за подписями бухгалтера и кассира. Наличные деньги из кассы выдают по расходным кассовым ордерам или другим документам (платежным ведомостям, счетам и т. п.) с наложением на этих документах штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным (старшим) бухгалтером предприятия или лицами, на то уполномоченными. При выдаче денег кассир требует предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя, отмечает в расходном ордере номер документа, кем и когда он выдан. В получении денег получатель расписывается на ордере или другом платежном документе. Кассовые ордера должны быть написаны чернилами, четко и ясно; никакие исправления, хотя бы и оговоренные, в кассовых документах не допускаются. Выдача кассовых ордеров на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещена. Кассовые ордера после получения или выдачи по ним денег немедленно подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампами (надписью) «Получено» или «Оплачено».
Вслед за получением или выдачей денег кассир записывает в двух экземплярах через копировальную бумагу в кассовую книгу по каждой операции номер ордера, от кого получено или кому выдана сумма денег наличными. По окончании рабочего дня он подсчитывает итоги приходных и расходных операций, определяет остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве своего отчета копию записей в кассовой книге (ее отрывные листы) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку бухгалтера в кассовой книге.

На главного (старшего) бухгалтера возложен контроль за правильностью ведения кассовой книги; его указания о порядке ведения кассовых операций являются для кассира обязательными. Счетные работники, которые пользуются правом подписи на кассовых документах, не могут исполнять обязанности кассиров. Руководитель предприятия обязан обеспечить охрану кассы, а также сохранность денег при доставке их из банка и сдаче в банк. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей.

Не реже одного раза в месяц на предприятии должна проводиться внезапная ревизия кассы с полным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Эту ревизию делает комиссия, назначаемая приказом руководителя предприятия. Результаты ревизии оформляются составлением акта. При проведении документальных ревизий вышестоящие организации обязаны проводить ревизию кассы и проверять соблюдение кассовой дисциплины подчиненных им предприятий. Кредитным и финансовым органам предоставлено право проверять соблюдение предприятиями и учреждениями кассовой дисциплины и требовать сведения об их кассовых оборотах с подразделением по источникам поступлений и их целевому назначению.
Значительную часть денежных операций предприятие совершает через банк. Поэтому наряду с проверкой кассы необходимо осуществлять систематический контроль за правильностью банковских операций. При проверке правильности бухгалтерских записей по учету банковских операций основанием служат подлинные банковские выписки по расчетному и ссудным счетам. Руководитель предприятия песет ответственность за сохранность денежных средств, правильное и целесообразное их использование. Он обязан систематически контролировать, своевременно и полностью ли перечисляются взносы предприятия на социальное страхование, удержанные суммы налогов и другие платежи, и не допускать расходования денежных средств не по прямому назначению. Особое внимание должно быть уделено обеспечению сохранности и правильному оформлению денежных документов. В частности, не разрешается подписывать руководителю и главному бухгалтеру незаполненные чеки и другие банковские документы.

Страница: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14


 
Автор: OLEGator
по заказу http://wmr1000.ru/
Запрещено копировать без ссылки на сайт

 
Сделать закладку: