Учет денежных средств кредитных операций. Расчетный счет.


Поиск по сайту:



Страница: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Учет денежных средств, расчетов и кредитных операций. Продолжение.

Платежи поставщикам с аккредитивов и особых счетов применяются только при иногородних расчетах за счет собственных ресурсов покупателя или кредитов банка. Аккредитив выставляется на определенного поставщика сроком действия до 25 дней (в отдельных случаях этот срок удлиняется до 45 дней). Из аккредитива оплачиваются расчетные документы за отгруженные товарно - материальные ценности и оказанные услуги. Сумма аккредитива не может быть меньше 100 руб., пополнение его дополнительными суммами не разрешается, наличные деньги с него не выдаются. Эта форма расчетов применяется между двумя предприятиями при отсутствии между ними регулярных связей по покупке товаров и оказанию услуг, обычно в тех случаях, когда покупатель принимает продукцию по месту нахождения поставщика.
Сумму аккредитива банк списывает с расчетного счета покупателя либо за счет выдаваемой ему ссуды. Сумму аккредитива, выставленного за счет собственных средств покупателя, отражают по дебету счета «Прочие счета в банках» и по кредиту счета «Расчетный счет». Если же на выставление аккредитива получена банковская ссуда, то дебетуя счет «Прочие счета в банках», кредитуют счет «Краткосрочные ссуды банка». Полученную ссуду погашают с расчетного счета в сумме фактической оплаты товаров за счет аккредитива. По истечении установленного для аккредитива срока либо при досрочном его закрытии неиспользованные суммы отражают по кредиту счета «Прочие счета в банках» и по дебету счета «Расчетный счет», если аккредитив был выставлен за счет собственных средств покупателя, либо по дебету счета «Краткосрочные ссуды банка», если для него была получена банковская ссуда.

Расчеты по особым счетам применяют при постоянных хозяйственных - взаимоотношениях покупателя с одним или несколькими иногородними поставщиками, по месту нахождения которых должен быть уполномоченный представитель покупателя. Этот уполномоченный акцептует расчетные документы поставщиков за отгруженные товары или оказанные услуги и получает наличные деньги с особого счета для оплаты расходов по приемке и отгрузке товарно - материальных ценностей в пределах суммы, обусловленной на эту цель при открытии этого счета. Срок действия особого счета не ограничивается; он открывается на сумму не менее 100 руб. и может пополняться покупателем за счет его собственных средств или кредитов банка.

Учет расчетов через особый счет аналогичен учету расчетов по аккредитиву.

Осуществление безналичных расчетов направлено на соблюдение договорной и платежной дисциплины, ускорение оборачиваемости средств, рациональное использование финансовых ресурсов. В целях совершенствования расчетов и внедрения наиболее экономичных их форм учреждения Госбанка в настоящее время широко - практикуют расчеты предприятий по одногородним поставкам, а также иногородние расчеты за материальные ценности и услуги, принятые по приемо - сдаточным документам, чеками из лимитированных и не лимитированных чековых книжек, платежными поручениями или в порядке плановых платежей. Предприятия, которые, пользуются кредитованием по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату, осуществляют свои расчетные операции в основном через специальные ссудные счета, в связи с чем. использование их расчетных счетов резко ограничивается.

Наряду с перечисленными формами безналичных расчетов практикуются и расчеты наличными деньгами. Расчеты наличными деньгами из кассы предприятия производятся в основном с рабочими и служащими (по заработной плате, при выплате им пенсий, пособий, премий), а также с подотчетными лицами. Между предприятиями расчеты наличными бывают редко, причем сумма платежа не может быть более 100 руб. Поступающие в кассу наличные деньги предприятие обязано своевременно сдавать в банк, не превышать установленный для него лимит остатка наличных денег и расходовать их по целевому назначению. Госбанк периодически проверяет соблюдение предприятиями правил ведения кассовых операций.
Для оформления операций по расчетному счету и другим счетам в банке применяют единые типовые формы документов. Так, безналичные расчеты через расчетный счет осуществляют посредством платежных требований и платежных поручений, выдачу наличных денег производят по чекам, а взнос наличных денег оформляют «объявлением на взнос наличными». Платежное требование выписывает поставщик и представляет его в банк на инкассо, т. е. для взыскания платежа за товары, работы или услуги с покупателя. В платежном требовании указывают номера и суммы каждого счета, предъявленного к оплате, данные об отгрузке на основании транспортных документов, сведения (адреса, номера расчетных счетов и др.) о плательщике, грузополучателе, грузоотправителе и другие реквизиты, необходимые для осуществления безналичных расчетов.

Платежные требования оплачиваются учреждением банка, обслуживающим плательщика, с его расчетного счета либо с его специального ссудного счета. Плательщик может в установленный срок заявить банку о своем несогласии оплатить полностью или частично платежные требования, мотивируя свой отказ ссылкой на нарушение поставщиком условий договора. Если эти мотивы основательны, банк восстанавливает уплаченные поставщику суммы на счете плательщика. В случае отказа покупателя от акцепта платежного требования прибывший груз поступает на его ответственное хранение. При этом поставщик, получив извещение об отказе от оплаты товаров, может дать распоряжение учреждению банка, обслуживающему покупателя, о переотправке ценностей, находящихся на ответственном хранении, другому покупателю либо об их возврате.
Платежное поручение выписывает плательщик и представляет его в банк для перечисления со своего расчетного счета (или специального ссудного счета) на счет покупателя денежных сумм. Платежные поручения применяют как для оплаты продукции, получаемой от поставщиков, так и при расчетах по нетоварным операциям (платежи в бюджет, отчисления на социальное страхование, перечисления удержанных сумм из заработной платы, погашение кредиторской задолженности и т. п.). В платежном поручении указывают назначение перечисляемой суммы, номера банковских счетов плательщика и получателя и другие реквизиты, необходимые для осуществления безналичных расчетов. В тех случаях, когда плательщику необходимо одновременно перечислить со своего счета суммы нескольким получателям, применяют сводные платежные поручения, что сокращает количество расчетных документов.

Страница: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14


 
Автор: OLEGator
по заказу http://wmr1000.ru/
Запрещено копировать без ссылки на сайт

 
Сделать закладку: