Учет средств кредитных операций


Поиск по сайту:



Страница: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Учет денежных средств, расчетов и кредитных операций. Продолжение.

Погашение сальдо задолженности, оставшегося после зачета по лицевому счету, отражают по дебету счета «Расчеты в порядке зачета взаимных требований» и по кредиту счета «Расчетный счет» (или счета «Краткосрочные ссуды банков», если для этой цели используется расчетный кредит). Суммы, поступившие на расчетный счет в результате зачета, записывают по дебету счета «Расчетный счет» и по кредиту счета «Расчеты в порядке зачета взаимных требований».
Расчеты посредством платежных поручений практикуются плательщиком при предварительной оплате товаров по одногородним поставкам, при погашении обязательств перед кредиторами, при оплате рекламаций по качеству продукции, штрафов, неустоек и пени за невыполнение договоров, по платежам в бюджет, при перераспределении оборотных средств и по другим одногородним и иногородним расчетам. Платежные поручения покупатель выписывает при одногородних расчетах на сумму не менее 10 руб., а при иногородних —от 25 руб. и выше. В платежном поручении он указывает: наименование плательщика и поставщика, номера их расчетных счетов, сумму платежей и другие реквизиты, характеризующие расчетную операцию.

Расчеты за товары и услуги посредством платежных поручений учитывают на основании выписок банка. При этом в бухгалтерии плательщика сумму платежа записывают по кредиту счета «Расчетный счет» (либо специального ссудного счета) и по дебету счетов «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Расчеты с бюджетом», «Расчеты по социальному страхованию» и других счетов (в зависимости от направления израсходованных сумм). В бухгалтерии получателя приходуют сумму платежа по дебету счета «Расчетный счет» (либо специального ссудного счета) и по кредиту счетов «Реализация», «Расчеты с покупателями и заказчиками», «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других счетов (в зависимости от источника поступления денежных средств).
Расчеты посредством переводов осуществляются через учреждения банка и через предприятия Министерства связи. Перевод средств через учреждения банка производится на основании платежного поручения плательщика. Посредством переводов погашают кредиторскую задолженность, вносят платежи в доход бюджета и органам социального страхования, оплачивают рекламации по качеству, неустойки, штрафы и пени, перечисляют средства уполномоченным предприятий и ведут другие аналогичные расчеты. Переводы средств через предприятия Министерства связи производятся акцептованными банком платежными поручениями переводоотправителей.

Расчетные чеки применяются при безналичных расчетах за товары и услуги. Чек —это приказ банку о списании со счета плательщика и зачислении на счет получателя определенной суммы. Банк принимает к оплате чеки при расчетах с поставщиками на сумму не менее 10 руб., а при расчетах с транспортными организациями за перевозки и предприятиями связи за пересылку почтовых посылок —не менее 5 руб. Чеки вручаются получателю при совершении сделки. Срок их действия —10 дней. По чекам за отпущенные товары и оказанные услуги, сданным в банк, платежи поступают на счета получателей, как правило, в тот же день. . Для укрепления платежной дисциплины и усиления контроля банка отдельные предприятия могут производить расчеты за товары и услуги чек а. ми из лимитированных чековых книжек. Сумма лимита книжки списывается с расчетного счета получателя книжки. Чеки из лимитированной книжки выдаются поставщику после отбора товара покупателем. Чеками из лимитированных книжек можно пользоваться и для постоянных расчетов с транспортными организациями за грузовые перевозки и предприятиями Министерства связи за пересылку почтовых посылок.
При получении лимитированной чековой книжки на сумму ее лимита дебетуют счет «Прочие счета в банках» и кредитуют счет «Расчетный счет» (или счет «Краткосрочные ссуды банка», если на покупку этой книжки предоставлен кредит). Оплату товаров и услуг чеками отражают по дебету счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и по кредиту счета «Прочие счета в банках». Неиспользованный остаток лимита чековой книжки может быть зачислен на расчетный счет, что отражается по дебету счета «Расчетный счет» и по кредиту счета «Прочие счета в банках». Если этот остаток используют для погашения задолженности по ссудам, полученным на покупку этих книжек, то дебетуют счет «Краткосрочные ссуды банка» и кредитуют счет «Прочие счета в банках».

Если предприятие производит постоянные расчеты с транспортными организациями за перевозку грузов и с предприятиями связи за пересылку почтовых посылок не за счет собственных средств, а за счет кредитов банка, то ему выдается банком не лимитированная чековая книжка. Оплата этих чеков производится за счет банковских ссуд. Общая сумма платежей чеками из не лимитированной книжки заранее не определяется. Для расчетов за товары и услуги этими чеками обычно пользуются предприятия, переведенные на кредитование по обороту. Оплачивая чеками товарные документы, покупатель дебетует счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и кредитует счет «Специальный ссудный счет по товарообороту».

Расчеты в порядке плановых платежей производятся при постоянных (регулярных) поставках товаров в мясомолочной, хлебопекарной, сахарной, легкой и других отраслях промышленности, а также при расчетах предприятий за пользование электрической и тепловой энергией и газом. Сроки и суммы плановых платежей устанавливаются по соглашению сторон, как правило, один - два раза в неделю. Расчеты оформляются платежными поручениями, выписываемыми покупателем, либо платежными требованиями поставщиков. Окончательный (итоговый) расчет по плановым платежам делается исходя из объема фактических поставок или оказанных услуг за период, указанный в договоре, но не реже одного раза в месяц. Покупатель эти расчеты отражает на счетах следующим образом. Приходуя полученные от поставщика материальные ценности, он дебетует на их стоимость счет «Сырье и материалы» и кредитует счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Суммы плановых платежей он отражает по дебету счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и по кредиту счета «Расчетный счет» (или специального ссудного счета). Поставщик при отпуске продукции дебетует счет «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредитует счет «Реализация». Сумму поступающих плановых платежей он записывает по дебету счета «Расчетный счет» (или специального ссудного счета) и по кредиту счета «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Страница: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14


 
Автор: OLEGator
по заказу http://wmr1000.ru/
Запрещено копировать без ссылки на сайт

 
Сделать закладку: