Учет кредитных операций. Ссудный счет.


Поиск по сайту:



Страница: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Учет денежных средств, расчетов и кредитных операций. Продолжение.

В связи с этим для правильной характеристики состояния расчетов с покупателями по отгруженной продукции при составлении отчетного баланса остаток по счету «Товары отгруженные, выполненные работы и услуги» требуется подразделять на следующие части: товары отгруженные и сданные работы по расчетным документам, сроки оплаты которых не наступили; товары отгруженные и сданные работы но расчетным документам, не оплаченным в срок; товары на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта; товары отгруженные, по которым расчетные документы не сданы в банк на инкассо. Такое подразделение остатка по указанному счету необходимо также и для проверки по балансу обеспечения банковских кредитов, выдаваемых поставщику на срок, установленный для оплаты платежных требований.

Расчетные кредиты банк выдает предприятию — участнику расчетов посредством зачета взаимных требований для погашения сальдо задолженности по зачету, если у него не хватает собственных средств для этой цели. Этот кредит банк не выдает предприятию, имеющему просроченную задолженность по ссудам более 30 дней. Платежи такого предприятия со счета «Расчеты в порядке зачета взаимных требований» банк осуществляет только в пределах средств, поступающих на этот счет. Расчетные кредиты банк выдает предприятиям - поставщикам, либо предприятиям - покупателям (в зависимости от применяемых форм расчетов). Поставщики получают ссуды под расчетные документы в пути при акцептной форме расчетов. Покупатели пользуются расчетным кредитом: на открытие и пополнение особых счетов по грузообороту, выставление аккредитивов, покупку лимитированных чековых книжек, оплату чеков из не лимитированных чековых книжек и погашение задолженности при взаимных расчетах. Расчетный кредит выдается в соответствии с объемом отгрузок продукции или приобретаемых ценностей.

Банк выдает промышленным предприятиям этот кредит без ограничения лимитом на завершение расчетов путем зачета взаимных требований, оплату расчетных документов за материальные ценности, выплату заработной платы рабочим и служащим и на перераспределение оборотных средств и изъятие прибыли по приказам вышестоящих организаций при временном отсутствии средств на расчетных счетах предприятий, обязанных выполнить эти приказы.
Кредиты на временное пополнение недостатка собственных оборотных средств, образовавшегося по вине предприятия, банк выдает сроком до двух лет под гарантию вышестоящей организации. Эти кредиты должны быть использованы для проведения мероприятий по повышению эффективности производства, снижению себестоимости продукции, получению сверхплановой прибыли и т. п. В результате этих мероприятий предприятие должно восполнить недостаток собственных оборотных средств и погасить задолженность Госбанку по полученным кредитам.

Кредиты на покупку л имитированных чековых книжек для расчетов с транспортными организациями, а также за товары и услуги банк выдает предприятиям, не кредитующимся под расчетные документы в пути. Эти ссуды взыскиваются банком с расчетного счета предприятия на основании его срочных обязательств. Кредиты на выставление аккредитива выдаются покупателям в тех случаях, когда оплачиваемые с него товарно - материальные ценности являются объектом кредитования. Эти кредиты взыскиваются банком с расчетного счета один раз в десять дней в сумме, фактически выплаченной с аккредитива. При отсутствии средств на расчетном счете предприятия его задолженность относится к просроченным ссудам. Кредиты на открытие и пополнение особых счетов выдаются безлимитно, если эти счета применяются для расчетов с поставщиками в соответствии с постановлением правительства или с разрешения Госбанка.

Преимущественной формой кредитования предприятий несезонных отраслей промышленности является кредитование их по обороту материальных ценностей и затрат па заработную плату. Эта форма кредита способствует усилению контроля банка за выполнением плана реализации продукции и более - эффективному использованию оборотных средств предприятия. Сущность ее состоит в том, что банк замещает кредитом часть (40 —50% норматива) собственных оборотных средств предприятия на условиях долевого участия в покрытии норматива материальных ценностей, незавершенного производства и складских запасов готовой продукции. Предприятие, кредитуемое по обороту, имеет в банке специальный ссудный счет, с которого оплачиваются платежные документы поставщиков за материальные ценности, работы и услуги, выдаются наличные деньги для выплаты заработной платы промышленно - производственному персоналу предприятия, перечисляются взносы на социальное страхование, налоги, удержанные с рабочих и служащих, и другие платежи, связанные с выплатой заработной платы, а также суммы налога с оборота. Кроме того, со специального ссудного счета периодически поступает на расчетный счет часть выручки, называемая долей нематериальных затрат и прибыли. Величина этой доли определяется плановым удельным весом прибыли, амортизационных отчислений и прочих денежных расходов в сумме выручки, поступившей на специальный ссудный счет от продажи продукции.

В погашение задолженности банку на специальный ссудный счет зачисляются: вся выручка от реализации продукции, материальных ценностей, работ и услуг; взносы из кассы неиспользованных денежных средств; поступления по материальным расчетам. Кроме того, при недостаточности поступивших сумм или обеспечения по специальному ссудному счету на него делаются перечисления с расчетного счета.
Предприятиям сезонных отраслей промышленности (сахарной, торфяной, лесной, мукомольной и т. п.) могут быть открыты банком специальные ссудные счета для кредитования под сверхнормативные оборотные средства, а также отгруженные покупателям товары. Ссуды с этого специального счета используются для оплаты счетов поставщиков. Наличные деньги для выплаты заработной платы, а также для других надобностей предприятие получает с расчетного счета. Задолженность по специальному ссудному счету погашается путем периодических плановых платежей с расчетного счета либо непосредственным зачислением на специальный ссудный счет платежей покупателей с последующим перечислением с этого счета на расчетный счет части выручки от продажи продукции.
Со специального ссудного счета по товарообороту предприятие может получить и другие виды банковского кредита: плановые ссуды под сверхнормативные запасы материальных ценностей, расчетные документы в пути, расходы будущих периодов, связанные с освоением новых видов продукции, и т. п.

Страница: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14


 
Автор: OLEGator
по заказу http://wmr1000.ru/
Запрещено копировать без ссылки на сайт

 
Сделать закладку: