Платежное требование. Учет платежных операций.


Поиск по сайту:



Только сейчас стеллаж металлический разборный с большими скидками.

Страница: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Учет денежных средств, расчетов и кредитных операций. Продолжение.

Безналичные расчеты ведут путем перечисления денежных средств со счетов плательщиков на счета получателей в учреждениях банка. В зависимости от характера платежей практикуются различные формы безналичных расчетов. Рассмотрим важнейшие из них.
Акцептная форма безналичных расчетов используется для расчетов за товары, услуги и выполненные работы в иногороднем обороте на сумму не ниже 25 руб., а при одногороднем — не меньше 50 руб.
Расчеты производятся следующим образом. После отпуска или отгрузки товаров поставщик выписывает платежное требование и сдает его в банк на инкассо, т. е. для взыскания платежа с покупателя. В платежном требовании указывают наименование и количество товаров, их цену и общую стоимость, дату отгрузки, номер транспортного или сдаточного документа и другие данные. Учреждение банка, обслуживающее поставщика, пересылает платежное требование в банк, обслуживающий покупателя, для передачи ему и взыскания с него следуемой суммы. При согласии покупателя оплатить платежное требование банк списывает указанную в нем сумму с расчетного или спецссудного счета плательщика. Согласие на оплату подтверждается акцептом расчетных документов.
Различают предварительный и последующий акцепт платежных требований. При предварительном акцепте банк перечисляет средства со счета плательщика только после его согласия на оплату платежных требований. Для акцепта покупателю, как правило, предоставляется три рабочих дня с момента получения платежного требования обслуживающим его учреждением банка. При последующем акцепте платежные требования оплачиваются в день их поступления в банк покупателя. При этом покупатель имеет право в течение трех.рабочих дней (не считая дня поступления платежных требований в банк плательщика) отказаться от акцепта. При обоснованности отказа от акцепта банк восстанавливает на счете покупателя уплаченные суммы. Срок последующего акцепта может быть увеличен с разрешения банка до 10 календарных дней.
В настоящее время последующий акцепт применяется по большинству иногородних" и одногородних расчетов за товары и услуги. Предварительный акцепт используется в основном лишь при расчетах за товары для экспорта, для капитального строительства, а также при расчетах с поставщиками, систематически нарушающими условия поставок и получающими частые отказы от акцепта.

Плательщику пред обставлено право заявить полный или частичный отказ от акцепта платежа. Полный отказ от акцепта считается обоснованным, если товары, отгруженные поставщиком, не соответствуют техническим условиям, стандартам, являются недоброкачественными, если товар не был заказан, поставлен с нарушением условий договора и т. п. Частичный отказ от акцепта может быть заявлен покупателем при нарушении установленных цен на товары, при поставке их в большем количестве, чем это предусмотрено договором, при арифметической ошибке в платежном требовании и в других аналогичных случаях.
Следует отметить, что при платежах за услуги, оказанные коммунальными предприятиями и организациями связи, а также при взыскании с поставщиков излишне уплаченных сумм в связи с нарушением договорных условий по количеству, качеству и ассортименту продукции акцепта расчетных документов не требуется. Банк списывает причитающиеся суммы со счета плательщика без его согласия.

    Расчеты путем зачета взаимных требований осуществляются в двух формах:
  • децентрализованные зачеты;
  • периодические расчеты по сальдо между двумя предприятиями.
Расчеты в порядке децентрализованных зачетов осуществляются с лицевых счетов по зачету в учреждениях Госбанка по месту нахождения расчетных и ссудных счетов промышленных предприятий, снабженческой - сбытовых, транспортных и других организаций. Еженедельно и в последний день месяца в банке определяют сальдо, т. е. разницу между дебетовыми и кредитовыми оборотами по каждому лицевому счету участников децентрализованных зачетов и зачисляют причитающиеся к получению или списывают следуемые к уплате суммы на соответствующие расчетные счета. Предприятие, кредитующиеся в банке по обороту, все безналичные расчеты за товарно - материальные ценности и услуги с поставщиками и покупателями осуществляет со своего специального ссудного счета, который одновременно выполняет и функции лицевого счета по зачету.
Периодические расчеты по сальдо между двумя предприятиями практикуют в условиях постоянной хозяйственной связи между ними. Эти предприятия ведут учет взаимных требований за товары, которые они отпускают друг другу. Не реже двух раз в месяц предприятие, которому по соглашению сторон поручено завершение расчетов, выписывает платежное требование (если сальдо расчетов в его пользу) или платежное поручение (если сальдо расчетов в пользу другой стороны) и сдает расчетный документ в банк на инкассо для получения или уплаты следуемой суммы.

Расчеты посредством зачета взаимных требований за товары и услуги оформляют платежными поручениями и расчетными чеками покупателей или платежными требованиями поставщиков. Предприятия, кредитуемые по обороту, эти расчеты производят со своих специальных ссудных счетов. Участникам децентрализованного зачета, не имеющим специальных ссудных счетов, банк открывает отдельные лицевые счета по зачету.
Зачет взаимных требований банк осуществляет периодически (через 3 —5 —7 дней) и в последний рабочий день месяца. При этом если по лицевому счету предприятия общая сумма, подлежащая уплате поставщикам, больше суммы, причитающейся к получению от покупателей, то разность (сальдо лицевого счета по зачету) банк списывает с расчетного счета предприятия. В том случае, когда эта разность имеет противоположный характер, сальдо лицевого счета предприятия по зачету зачисляется на его расчетный счет. Если на расчетном счете участника зачета взаимных требований отсутствуют средства (или их недостаточно), то для оплаты сальдо зачета используется банковское кредитование.
На основании выписки из лицевого счета участника зачета по каждому принятому к зачету платежному документу делают записи на счетах бухгалтерского учета. При этом подлежащие уплате суммы, принятые к зачету, отражают по дебету счетов «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Расчеты по перевозкам и услугам», «Расчеты по авансам и частичной оплате заказов» и других (в зависимости от направления расходуемых средств) и по кредиту счета «Расчеты в порядке зачета взаимных требований». Суммы, причитающиеся к получению, принятые к зачету, записывают по дебету счета «Расчеты в порядке зачета взаимных требований» и по кредиту счетов «Реализация», «Расчеты с покупателями и заказчиками», «Расчеты по авансам и частичной оплате заказов» и других счетов (в зависимости от источников поступления средств).

Страница: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14


 
Автор: OLEGator
по заказу http://wmr1000.ru/
Запрещено копировать без ссылки на сайт

 
Сделать закладку: